Самозанятый или штатный сотрудник? 7 признаков, по которым ФНС докажет подмену трудовых отношений
Федеральная налоговая служба (ФНС) предупредила о признаках, по которым выявляется подмена трудовых отношений гражданско-правовыми договорами (ГПХ) с самозанятыми. Такая практика позволяет работодателям экономить на налогах и страховых взносах, но лишает работников социальных и пенсионных гарантий. В случае обнаружения нарушения налоговые органы переквалифицируют договоры ГПХ в трудовые, что повлечет доначисление платежей и штрафы.
Как ФНС определяет подмену трудовых отношений
Согласно разъяснениям ФНС, основными признаками, указывающими на фактическое наличие трудовых отношений, являются:
- Закрепление трудовой функции в договоре, а не разового задания.
- Наличие графика работы, требование соблюдать внутренний распорядок и работать на территории работодателя.
- Отсутствие конкретного объема работы – важен процесс труда, а не его результат.
- Фиксированная ежемесячная оплата, характерная для трудовых отношений, а не для разовых услуг.
- Обеспечение условий труда работодателем, включая контроль за процессом выполнения работы.
- Систематический характер соглашения (например, договор заключается на год).
- Доход от одного заказчика превышает 90% выручки самозанятого.
Кроме того, законодательство запрещает привлекать самозанятых по ГПХ, если заказчиком выступает их бывший работодатель. Это ограничение действует в течение двух лет после увольнения.
Риски для работодателей
Если налоговые органы докажут подмену трудовых отношений, последствия для работодателя будут серьезными:
- Доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период действия договора.
- Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налогов и взносов.
- Административная ответственность по КоАП РФ:
- Для должностных лиц – штраф от 10 000 до 20 000 рублей.
- Для юридических лиц – штраф от 50 000 до 100 000 рублей.
Использование договоров ГПХ с самозанятыми вместо оформления трудовых отношений является рискованной схемой, которая может привести к значительным финансовым и административным последствиям. Работодателям следует соблюдать законодательные нормы, а сотрудникам – требовать официального трудоустройства для защиты своих прав.
Татьяна Рязапова по информации официального сайта ФНС
